Complemento fiscal de terceros
Importante: Este complemento deja de funcionar en la versión 4.0 de CFDI, en el cual, se incluye la información del tercero dentro del nodo concepto del CFDI .
Fundamento legal
Para aplicar la facilidad de la regla 2.7.1.3. de la RMF vigente de emitir factura a través del comisionista y prestador de servicios de cobranza, ¿qué requisitos se deben cumplir?
Tanto el comisionista o prestador de servicio de cobranza como el comitente o prestatario deben cumplir con lo siguiente:
- Estar inscrito en el RFC y con estatus Activo.
- No ubicarse en algún supuesto del 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación.
- Contar con CSD vigente.
Fundamento Legal: Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; reglas 2.7.1.3. y 2.7.1.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
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| Este complemento contiene los siguientes campos: | ||
| Campo / Nodo | Tipo | Observaciones |
| PCTPorCuentaTercero | Requerido | Bloque para la definición de Cuentas por Terceros |
|
version
|
Requerido
|
Valor: |
| 1.1 | ||
| rfc | Requerido | Atributo requerido para la Clave del Registro Federal de Contribuyentes correspondiente al contribuyente emisor del comprobante sin guiones o espacios. |
| nombre | Opcional | Atributo opcional para el nombre o razón social del contribuyente emisor del comprobante. |
| PCTInformacionFiscalTercero | Opcional | Establece la información fiscal de terceros. |
| calle | Requerido | Precisa la avenida, calle, camino o carretera donde se da la ubicacion. |
| noExterior | Opcional | Expresa el numero particular en donde se da la ubicacion sobre una calle dada |
| noInterior | Opcional | Expresa informacion adicional para especificar la ubicacion cuando calle y numero exterior (noExterior) no resulten suficientes para determinar la ubicacion de forma precisa. |
| colonia | Opcional | Sirve para precisar la colonia en donde se da la ubicacion cuando se desea ser mas especifico en casos de ubicaciones urbanas. |
| localidad | Opcional | Sirve para precisar la ciudad o poblacion donde se da la ubicación. |
| referencia | Opcional | Expresa una referencia de ubicacion adicional. |
| municipio | Requerido | Sirve para precisar el municipio o delegacion (en el caso del Distrito Federal) en donde se da la ubicacion. |
| estado | Requerido | Sirve para precisar el estado o entidad federativa donde se da la ubicación. |
| pais | Requerido | Sirve para precisar el pais donde se da la ubicacion. |
| codigoPostal | Requerido | Sirve para asentar el codigo postal en donde se da la ubicacion. |
| PCTInformacionAduanera | Opcional | Introducir la información aduanera aplicable cuando se trate de ventas de primera mano de mercancías importadas. |
| numero | Requerido | Expresa el numero del documento aduanero que ampara la importacion del bien. |
|
fecha
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Requerido
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Expresa la fecha de expedicion del documento aduanero que ampara la importacion del bien. |
| Formato: yyyy-mm-dd | ||
| aduana | Opcional | Precisa la aduana por la que se efectuo la importacion del bien. |
|
PCTParte
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Opcional (0… n)
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Partes o componentes que integran la totalidad del concepto. |
| Este bloque excluye al bloque InformacionAduanera | ||
| cantidad | Requerido | Cantidad de bienes o servicios del tipo particular definido por la presente parte. |
| unidad | Opcional | Unidad de medida aplicable para la cantidad expresada en la parte. |
| noIdentificacion | Opcional | Numero de serie del bien o identificador del servicio amparado por la presente parte. |
| descripcion | Requerido | Descripcion del bien o servicio cubierto por la presente parte. |
| valorUnitario | Opcional | Valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por la presente parte. |
| importe | Opcional | Importe total de los bienes o servicios de la presente parte. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en la parte. |
| PCTInformacionAduaneraParte | Opcional (0… n) | Introducir la información aduanera aplicable cuando se trate de ventas de primera mano de mercancías importadas. |
| numero | Requerido | Expresa el numero del documento aduanero que ampara la importacion del bien. |
|
fecha
|
Requerido
|
Expresa la fecha de expedicion del documento aduanero que ampara la importacion del bien. |
| Formato: yyyy-mm-dd | ||
| aduana | Opcional | Precisa la aduana por la que se efectuo la importacion del bien. |
| PCTCuentaPredial | Opcional | Introducir la cuenta predial con el que fue registrado el inmueble, en el sistema catastral de la entidad federativa de que trate. o bien para incorporar los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable. |
| numero | Requerido | Precisa el número de la cuenta predial del inmueble cubierto por el presente concepto en caso de recibos de arrendamiento. |
| PCTRetencion | Opcional (0… n) | Introducir la información detallada de una retención de impuesto específico. |
| impuesto | Requerido | Atributo requerido para señalar el tipo de impuesto retenido. ISR, IVA |
| importe | Requerido | Atributo requerido para señalar el importe o monto del impuesto retenido |
| PCTTraslado | Opcional (0… n) | Introducir la información para asentar o referir los impuestos trasladados aplicables. |
| impuesto | Requerido | Atributo requerido para señalar el tipo de impuesto trasladado. (IVA, IEPS) |
| tasa | Requerido | Atributo requerido para señalar la tasa del impuesto que se traslada por cada concepto amparado en el comprobante |
| importe | Requerido | Precisa la aduana por la que se efectuo la importacion del bien. |